監査論〜キーワード（基準関係）

1　全般
（1）?2重責任の原則　?批判的機能　指導的機能　?虚偽表示　?不正　?誤謬　?違法行為　?合理的な保証を得た

（2）?重要な虚偽表示との関係　?会計基準と監査基準　?粉飾決算が行われる理由　?財務諸表監査の目的　?委託⇔受託←第三者

2　監査基準
（1）?監査基準　?期待ギャップ
　
（2）?監査基準の適用対象　?監査基準の体系
?改訂された理由　?主な改訂事項　

3　一般基準
（1）?一般基準　?能力と経験要件　?　精神的独立性、外観的独立性　?職業的監査人としての正当な注意、職業的懐疑心　?監査調書→完全性、秩序性、明瞭性、正確性、経済性　?監査の品質管理
?正当な理由（守秘義務の例外）

（2）?一般基準の体系　?精神的独立性はなぜ必要か？　外観的独立性の具体例　外観的独立性はなぜ必要か？（精神的独立性との関係）
?　職業的専門家としての正当な注意　職業的懐疑心との関係　監査人の責任との関係　?　監査にあたって虚偽表示に考慮するということの意味　、不正に対する対応　違法行為に対する対応
?　監査調書の作成目的　どのような要件を具備しなければならないか　保管要件　監査の品質管理の意義と種類　個々の監査業務の品質管理と監査事務所としての品質管理との関係　
?　守秘義務の位置付けと意味　守秘義務と監査調書との関係

4　内部統制
（1）?内部統制　?統制評価手続　?実証手続
?内部統制の目的　?内部統制の性質　内部統制の構成要素　その具体例　?内部統制の有効性評価の過程　?内部統制報告書

（2）?内部統制と財務諸表監査との関係　?内部統制の限界　?リスク・アプローチとの関係　?会計業務が外部に委託されている場合　内部統制報告書利用上の留意事項

5　監査実施プロセス
?監査実施プロセス　4つの段階のつながりについて具体的に

6　監査要点
（1）?監査要点　?実在性　?網羅性　?権利と義務の帰属　?評価の妥当性　?期間配分の適切性
?表示の妥当性

（2）監査要点とは何か？　主な監査要点を具体例で

7　監査手続
（1）?監査手続　?実査　?立会　?確認　?突合　?分析的手続　定義　適用対象　目的　種類　注意事項

（2）?売上−売掛金取引を例にとって、監査要点と監査手続の関係　?分析的手続は、他の監査手続とどのような点で異なるか　?分析的手続の前提　
?分析的手続とリスクアプローチ　?推定値の算出上の留意点　推定値と実績との差異分析の方法

8　試査
（1）?試査　?精査　?サンプリングによる試査
?特定項目抽出による試査　?試査の論拠　精査が採用される場合

（2）?十分かつ適切な監査証拠の入手方法としての試査の位置付け　?サンプリングによる試査と特定項目抽出による試査との違い　定義　適用例　選択基準　?試査の適用方法　具体的に　?試査の範囲の決定と内部統制の有効性との関係　?試査によるリスク

9　十分かつ適切な監査証拠と合理的な基礎
（1）?十分かつ適切な監査証拠　種類　入手目的　?合理的な基礎

（2）?十分かつ適切な監査証拠3要件のポイント　具体的に　?合理的な基礎はどのように形成されるか　?リスクアプローチと監査証拠　固有リスクと監査証拠　?合理的な基礎の形成に当たって考慮すべき監査上の重要性判断基準

10　監査計画の策定
（1）?リスク・アプローチ　意義　効果　?固有リスク　?統制リスク　?発見リスク　?監査リスク　定義　性質　設定上の指針　構成要素　財務諸表全体としてのAR　?監査上の重要性　?監査計画の修正　必要な場合　具体的なケース

（2）?監査計画立案上の留意点　?監査計画ではなぜリスクアプローチが重視されるか　?監査リスクの構成要素　?固有リスクはどのような要因によって生ずるか　?固有リスクと統制リスクの関係
?リスク・アプローチに基づく監査計画策定の手順
　?監査計画の策定と虚偽表示の重要性

11 監査報告総論
（1）?監査報告書　?導入区分　?概要区分（範囲区分）　?意見区分　?強調区分　?適正に表示
?実質的な判断

（2）?監査意見が持つ意味　?監査報告書に記載される利害関係の意味

12　監査報告書上の主要な記載事項の意味
　?日付・署名押印　?監査の対象となった財務諸表の範囲　?一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行ったこと　
?監査は試査を基礎として行われていること、及び監査は会計方針及びその適用方法ならびに経営者によって行われた見積りの評価も含め全体としての財務諸表の表示を検討していること

13　除外事項
（1）?除外事項　?重要な監査手続の制約　?未確定事項　?監査意見の除外　?監査範囲の制約
?重要な監査手続

（2）?除外事項が監査報告書に記載される意味
?除外事項と監査意見の関係　?重要な監査手続が実施できなかった場合　?監査範囲の制約原因
?監査意見が表明されない場合

14　継続企業意見と追記情報
（1）?継続企業の前提に関連する監査意見
?追記情報　?追記情報の留意事項

（2）追記情報の記載例

15　会計上の見積りに対する監査手続
（1）　会計上の見積り　意義　計上　種類

（2）?会計上の見積りとリスクアプローチ　実質的な判断　監査報告書との関連　?会計上の見積りに対する監査手続

16　不正及び誤謬に対する監査手続
　?不正及び誤謬による重要な虚偽表示が財務諸表に含まれる可能性を高める要因　?不正及び誤謬の兆候がある場合の監査人の対応　?不正及び誤謬を発見した場合の監査手続

17　継続企業の前提に対する監査手続
　?継続企業の前提に重要な疑義を抱かせる事象又は状況　具体例　?継続企業の前提に対する監査人の責任　?継続企業の前提に対する監査手続の計画
?継続企業の前提が成立していないことを示す一定の事実の中から4つあげよ

18　経営者からの書面による確認
（1）　?経営者からの書面による確認
?経営者確認書　特質

（2）　?経営者からの書面による確認とはどのような監査手続か　?経営者確認書の入手目的　?経営者確認書を入手する際の留意事項　?　経営者確認書に記載される事項の例　監査基準　委員会報告書　?経営者が確認を拒否した場合の監査報告書への記載

19　他の監査人　専門家業務　内部監査
（1）?他の監査人　?他の監査人利用の理由
?専門家　?専門家利用が必要な場合　?内部監査の利用

（2）?他の監査人を利用する理由　?他の監査人の監査結果を利用した場合の監査人の責任　他の監査人が実施した監査の結果に対する監査手続　?主たる監査人としての監査業務の受嘱に当たって留意すべき事項　?監査計画との関係　?専門家業務を利用する場合の留意する点　監査報告書上の取扱い
?内部監査の結果利用する理由　留意点　?内部監査の結果はどのように評価されるか